1. Вознаграждение брутто и нетто
Вознаграждение брутто - общая сумма денег, которую работник получает от работодателя до момента уплаты налогов и других обязательных вычетов.
Вознаграждение нетто - непосредственно та сумма, которую получает работник "на руки" после уплаты налогов и социальных взносов.
2. Студенты или ученики
Лица, которые учатся в Польских техникумах (szkoła policealna) или в ВУЗах освобождаются от уплаты налогов в ZUS, если им не исполнилось 26 лет.
В таком случае медицинское страхование обеспечивают родители/опекун или школа/ВУЗ непосредственно.
Для таких лиц вознаграждение брутто = вознаграждение нетто.
3. Общенациональное обязательное социальное страхование ZUS
Взносы в ZUS оплачивает как ATERIMA, так и исполнитель заказа - они составляют:
| Вид страхования | Aterima | Исполнитель |
| Платежи в Пенсионный фонд | 9,76% | 9,76% |
| Взнос в фонд страхования на случай утраты трудоспособности | 6,50% | 1,50% |
| Страхование от несчастного случая | 1,67% | 0% |
| Взнос в фонд страхования здоровья | 0% | 2,45%* |
| Медицинская страховка | 0% | 9% |
| Трудовой фонд | 2,45% | 0% |
| Фонд гарантированных пособий работникам | 0,10% | 0% |
| СУММА | 20,48% | 22,71% |
*Добровольное страхование на случай болезни составляет 2,45% от вознаграждения брутто. Оно дает право на получение заработной платы за период болезни, если взнос был уплачен в течение 90 дней от даты начала работы.
Например, для ставки 30,50 злотых брутто/час вычеты в ZUS выглядят следующим образом:
| Исполнитель | Процент налога | 30,50 zł брутто |
| Платежи в Пенсионный фонд | 9,76% | 2,97 zł |
| Взнос в фонд страхования на случай утраты трудоспособности | 1,50% | 0,46 zł |
| Взнос в фонд страхования здоровья | 2,45% | 0,75 zł |
| Медицинская страховка | 9% | 2,75 zł |
| СУМА | 22,71% | 6,93 zł |
4. Налог на доход
Когда налог на доход уплачивается в Польше
Налог, уплаченный в Польше, составляет 12% от общей налогооблагаемой суммы.
С 2022 года повышен налоговый минимум до 30 тысяч злотых в год.
Исполнитель заказа определяет свой вариант налогового расчета на основании заявления PIT-2.
Рекомендуемым нами решением является использование опции снижения налога на 300 злотых ежемесячно (опция 1/12) - в таком случае работник получит выше вознаграждение нетто в течение всего года.
Лица до 26 лет освобождаются от налога на доход.
5. Когда налог на доход уплачивается в Украине
Есть возможность уплаты налога на родине - для этого нужно предоставить документ, подтверждающий Общенациональный налоговый резидентный центр (Сертификат Налогового Резидента) - который действует в течение 365 дней со дня выдачи.
6. Программа планов капиталовложений работников
Государственная программа - дополнительное пенсионное сбережение, которое платит государство, Aterima и Исполнитель. Каждый обязательно присоединяется к программе с третьего месяца от даты начала работы. Минимальный взнос Исполнителя составляет 2% от зарплаты.
Лица, имеющие статус ученика или студента до 26 лет, не подлежат программе, а после 55 лет присоединение является добровольным.
Существует возможность оставить, увеличить текущую сумму взноса или полностью от нее отказаться.
Полное описание: https://www.aterima-work.pl/pt-instrukcje-ru/15